Для резидентов объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) признается доход, полученный от продажи имущества, расположенного как в Российской Федерации, так и за ее пределами, а для нерезидентов - доход, полученный от продажи имущества, расположенного в Российской Федерации. Налог исчисляется по ставке 13% для резидентов и 30% для лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации.
👩💻В то же время, законодательством предусмотрены случаи, когда налог с доходов от реализации недвижимого имущества не подлежит исчислению. Так, налог не нужно уплачивать, если продавец владел купленной им недвижимостью более 5 лет.
💼При продаже собственником-продавцом недвижимости, которая получена им по наследству, подарена ему, приватизирована, перешла в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением или единственная у продавца, то налог не уплачивается после 3 лет владения такой недвижимостью.
📌От уплаты налога освобождаются семьи, которые отвечают одновременно ряду условий:
✅в семье воспитываются двое детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет (при очном обучении),
✅новое жильё приобретено не позже 30 апреля года следующего после продажи недвижимости,
✅площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше, чем проданного,
✅кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.
✅на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
⏳Если срок владения реализуемым имуществом меньше минимально установленного, то при исчислении налога продавец может воспользоваться имущественным вычетом в размере
➡️1 млн руб. - для жилой недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома)
➡️250 тыс. руб. - для иного недвижимого имущества.
Следует отметить, что стоимость проданного объекта недвижимости или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета.
⚠️Нерезиденты воспользоваться правом имущественного вычета не могут. Однако, если нерезидент владел имуществом на протяжении минимально установленного срока и более, то доход от продажи такого имущества освобождается от налогообложения.
📜Вместо получения вычета продавец вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества. При этом к декларации нужно приложить копии документов, подтверждающих расходы.
❗️Обращаем Ваше внимание, что декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно если доход от продажи жилой недвижимости не превышает
1 млн руб., а для иного имущества - 250 тыс. руб.
🌐Декларация по форме 3-НДФЛ с копиями документов представляется в налоговый орган по месту регистрации на бумажном носителе или в электронном виде посредством
✔️интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
✔️Личного кабинета на Едином портале государственных и муниципальных услуг.