28 декабря 2023, 16:00
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Применять УСН могут организации и ИП при выполнении определенных условий:
☑️средняя численность работников – не более
130 человек;
☑️сумма годового дохода - не более 200 млн руб.;
☑️остаточная стоимость основных средств – не более
150 млн руб.
🏢 Для организаций определены отдельные условия, к примеру:
▶️доля участия в ней других юридических лиц не может превышать 25%;
▶️запрет применения УСН при наличии филиалов;
▶️доходы организации, планирующей перейти на УСН, по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе, не превышают 112,5 млн руб.
📂 В качестве объекта налогообложения плательщики УСН могут выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». От этого будет зависеть и ставка налога.
❗️ Законом ДНР от 09.11.2023 № 19-РЗ на период с 1 января 2024 года до 31 декабря 2025 года установлены следующие ставки налога:
❇️ на объект «Доходы» - 1%;
❇️ на объект «Доходы минус расходы» - 5%.
🖊 Плательщики УСН имеют право уменьшить сумму налога на страховые взносы:
✔️ при объекте налогообложения «Доходы»:
- до 100% налога, если нет сотрудников;
- не более чем на 50% при наличии сотрудников.
✔️ при объекте «Доходы минус расходы» суммы страховых взносов включаются в расходы в полном объеме.
Переход на УСН может осуществляться:
✅одновременно с регистрацией ИП и организации
В этом случае уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
✅ с иных режимов налогообложения
Переход возможен только со следующего календарного года. Подать уведомление о переходе необходимо не позднее 31 декабря.
📌 При смене объекта налогообложения в налоговый орган также необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 31 декабря.
📄 Отчетность по УСН представляется по итогам года:
🔸 организациями – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим;
🔸ИП - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.
🔺Однако не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах авансового платежа.
📖 Все плательщики УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов.
⚠️ С 1 января 2024 года вводятся новые форма и порядок ведения КУДиР.
☑️средняя численность работников – не более
130 человек;
☑️сумма годового дохода - не более 200 млн руб.;
☑️остаточная стоимость основных средств – не более
150 млн руб.
🏢 Для организаций определены отдельные условия, к примеру:
▶️доля участия в ней других юридических лиц не может превышать 25%;
▶️запрет применения УСН при наличии филиалов;
▶️доходы организации, планирующей перейти на УСН, по итогам девяти месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе, не превышают 112,5 млн руб.
📂 В качестве объекта налогообложения плательщики УСН могут выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». От этого будет зависеть и ставка налога.
❗️ Законом ДНР от 09.11.2023 № 19-РЗ на период с 1 января 2024 года до 31 декабря 2025 года установлены следующие ставки налога:
❇️ на объект «Доходы» - 1%;
❇️ на объект «Доходы минус расходы» - 5%.
🖊 Плательщики УСН имеют право уменьшить сумму налога на страховые взносы:
✔️ при объекте налогообложения «Доходы»:
- до 100% налога, если нет сотрудников;
- не более чем на 50% при наличии сотрудников.
✔️ при объекте «Доходы минус расходы» суммы страховых взносов включаются в расходы в полном объеме.
Переход на УСН может осуществляться:
✅одновременно с регистрацией ИП и организации
В этом случае уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с пакетом документов на регистрацию либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
✅ с иных режимов налогообложения
Переход возможен только со следующего календарного года. Подать уведомление о переходе необходимо не позднее 31 декабря.
📌 При смене объекта налогообложения в налоговый орган также необходимо подать соответствующее уведомление не позднее 31 декабря.
📄 Отчетность по УСН представляется по итогам года:
🔸 организациями – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим;
🔸ИП - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим.
🔺Однако не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах авансового платежа.
📖 Все плательщики УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов.
⚠️ С 1 января 2024 года вводятся новые форма и порядок ведения КУДиР.